يغطي التأمين الإسلامي للشركات الممتلكات والمسؤولية والعاملين عبر صندوق تكافل مشترك يُدار بالوكالة أو المضاربة ويُعاد تكافله. وفي فرنسا، لغياب عرض مخصص، يختار المديرون بين العقود التقليدية والمشغلين الأجانب.
منطق الضمان المتبادل بين الشركات
بدلا من نقل الخطر إلى شركة تأمين مقابل قسط، تنضم الشركة إلى صندوق يساهم فيه كل عضو في تعويض الآخرين. وهذا التقاسم القائم على التعاون يميز التكافل عن عقد المعاوضة التقليدي الذي يُعد مشوبا بغرر مفرط.
الأخطار التي يغطيها صندوق التكافل
كالتأمين التقليدي، لا يضمن التكافل إلا الخطر البحت: الحريق والأضرار والسرقة والمسؤولية تجاه الغير وحوادث العاملين. ويستبعد أي تغطية لخطر مضاربي، لأن التعويض يقتصر على الخسارة الفعلية، مما يدفع شبهة الميسر.
مثال واقعي: المسؤولية الطبية في جنوب أفريقيا
طرحت Safire Insurance مع Genoa Underwriting Managers في جنوب أفريقيا يوم 10 نوفمبر 2021 وثيقة تكافل تغطي المسؤولية الطبية والمدنية. وتمر المساهمات عبر حساب مستقل متوافق مع الشريعة أجازه المفتي ديساي.
الوكالة أم المضاربة: الأثر على الكلفة السنوية
في الوكالة تدفع الشركة أجر إدارة معلوما وتسترد مع باقي المشتركين كامل الفائض المحتمل. وفي المضاربة يُقسم الفائض بين مساهمي المشغل والمشتركين. لذا يؤثر اختيار النموذج في الكلفة الصافية للسنة المالية.
استثمار منتقى للمساهمات
لا يجوز لصناديق التكافل تمويل شركات تعيش من الخمور أو التبغ أو الإباحية أو السلاح. وتُستثمر في العقار والمصارف الإسلامية والأسهم المتوافقة والصكوك، كما تفصل صفحة استثمار أموال التكافل.
إعادة تكافل الأخطار الصناعية الكبرى
يمثل المستودع أو المصنع رأسمال لا يستطيع صندوق صغير تحمله وحده. ويصف معيار IFSB-18 لسنة 2016 إعادة التكافل: يساهم المشغلون في صندوق مشترك، فيبقى الخطر متقاسما بدلا من نقله إلى معيد تأمين.
السوق الأوروبية: عائق تنظيمي
في قمة IFM بلندن في نوفمبر 2014 وُصف نظام الملاءة 2 بأنه أكبر تحد أمام التكافل والتعاضديات. وأبدت Swiss Re استعدادها لتقديم إعادة التكافل، مع إقرارها بأن التكافل لم ينطلق بعد في أوروبا.
سابقة بريطانية جديرة بالتأمل
أطلقت Principle Insurance في المملكة المتحدة سنة 2008 شركة Salaam Halal Insurance بعد جمع 60 مليون جنيه، ثم توقفت عن الاكتتاب الجديد بعد أقل من سنة. فبالنسبة إلى الشركة العميلة، تهم الملاءة المالية للمشغل بقدر التزامه الشرعي.
وضع الشركات العاملة في فرنسا
لا يوجد في فرنسا إطار خاص بالتكافل، فالعروض تخضع لقانون التأمين ونظام الملاءة 2 تحت رقابة هيئة ACPR. ولم يُرصد فيها أي تأمين تكافلي للشركات، فتكتتب الشركات عقودا تقليدية متعددة الأخطار أو للمسؤولية.
نوافذ التكافل في باكستان وإندونيسيا
بموجب لوائح التكافل لسنة 2012 تسمح هيئة SECP الباكستانية لشركات التأمين التقليدية بفتح نوافذ تكافل، وهو ما كانت إندونيسيا تتيحه من قبل. وعلى الشركة العميلة التأكد من فصل أموال النافذة فصلا تاما عن أموال الشركة التقليدية.
الرقابة الشرعية على العقود المهنية
تتضمن عقود الشركات بنودا فنية كثيرة كالاقتطاعات والاسترداد والغرامات، ويجب أن تجيزها هيئة الرقابة الشرعية. وفي باكستان يلزم كل مشغل بهيئة رقابة شرعية وبتدقيق شرعي سنوي إضافة إلى التدقيق المالي المعتاد.
كيف يُعالج عجز الصندوق
قد تستنزف سلسلة من الحوادث الكبيرة صندوق المخاطر الخاص بالمشتركين. فيضخ المشغل قرضا حسنا بلا فائدة لا يُسدد إلا من فوائض السنوات اللاحقة. وعلى الشركة أن تتحقق مما إذا كانت هذه الآلية تؤخر توزيع الفائض الذي تنتظره.
إعداد برنامج تكافل لشركتك
- ارسم خريطة أخطار الشركة: المباني والمخزون والأسطول والمسؤولية المدنية والأخطار السيبرانية والعاملون، مع المبالغ المطلوب ضمانها.
- اطلب من جهة الرقابة المحلية قائمة مشغلي التكافل أو نوافذه المرخصة للأخطار المهنية.
- اطلب فتوى هيئة الرقابة الشرعية ونموذج الإدارة واسم مشغل إعادة التكافل الذي يغطي الحوادث الكبرى.
- قارن المساهمة ونسبة أجر الوكالة ونسبة اقتسام الفائض والاقتطاعات في كل عرض تتلقاه.
- اطلب من مستشار قانوني مراجعة الاستثناءات وبنود الاسترداد والتأمينات الإلزامية الخاصة بقطاعك.
- عند وقوع حادث أبلغ عنه في المهلة المحددة مع الصور والفواتير والمحاضر وتقرير الخبير.
ما تتكون منه كلفة برنامج تكافل للشركات
| المكوّن | الوظيفة | عوامل التغير |
|---|---|---|
| المساهمة في صندوق المخاطر | تمويل تعويضات المشتركين | النشاط والقيمة المؤمنة وسجل الحوادث |
| أجر الوكالة | مقابل الإدارة الفنية | النسبة التعاقدية للمشغل |
| حصة المضاربة | مقابل الإدارة المالية | عائد الاستثمارات المتوافقة |
| كلفة إعادة التكافل | حماية الصندوق من الحوادث الكبرى | المبالغ المعرضة للخطر وسوق إعادة التأمين الإسلامي |
| الاقتطاع | مبلغ تتحمله الشركة | المستوى المختار وطبيعة الخطر |
| الفائض المسترد | يخفض الكلفة الصافية في نهاية السنة | مجمل تعويضات الصندوق والنموذج المختار |
الوثائق القانونية والفنية المطلوب تقديمها
- مستخرج السجل التجاري أو ما يعادله
- النظام الأساسي وهوية الممثل القانوني
- جرد الممتلكات والقيم المراد تأمينها
- سندات ملكية المباني أو عقود إيجارها
- سجل الحوادث في السنوات الأخيرة
- عقود التمويل الإسلامي الجارية (إجارة، مرابحة)
- تقارير فحص التجهيزات الكهربائية والوقاية من الحريق
أخطاء يجب أن يتجنبها المدير
- فسخ تأمين إلزامي، كالمسؤولية المدنية لأسطول السيارات، قبل إيجاد تغطية تكافلية مكافئة ومرخصة.
- اختيار مشغل لخطابه الشرعي دون فحص ملاءته، مع أن تجارب أوروبية انتهت بالتوقف عن الاكتتاب.
- إهمال إعادة التكافل، فالصندوق غير المعاد تكافله قد يعجز عن تعويض حريق كبير في مهلة معقولة.
- افتراض رد الفائض كل سنة مع أن العقد لا يحدد طريقة حسابه ولا موعد صرفه.
- قبول نافذة تكافل دون إثبات مكتوب لفصل صندوق المشتركين عن حسابات الشركة التقليدية.
أسئلة الشركات عن التكافل
هل تستطيع مؤسسة صغيرة أو متوسطة فرنسية الاكتتاب في تكافل للشركات؟
لم يُرصد في فرنسا أي عرض تكافلي مخصص للشركات. ويمكن للمؤسسة استشارة مشغلين أجانب بشرط أن يكونوا مرخصين لتغطية أخطار موجودة في فرنسا. وإلا فإنها تكتتب عقدا تقليديا، خاصة في التأمينات الإلزامية قانونا.
هل يغطي التكافل للشركات المسؤولية المدنية المهنية؟
نعم إذا عرضه المشغل. فالمثال الجنوب أفريقي لسنة 2021 يخص تحديدا المسؤولية الطبية والمدنية للممارسين. وتعوض التغطية الغير المتضرر في حدود الخسارة الفعلية دون بعد مضاربي، وهو ما يتفق مع مبادئ التكافل.
لمن يعود الفائض إذا قلّت حوادث الشركة؟
يتوقف ذلك على النموذج. ففي الوكالة يعود الفائض إلى المشتركين، وفي باكستان يوزع بنسبة المساهمات بعد خصم التعويضات المقبوضة. وفي المضاربة يُقسم مع مساهمي المشغل. ويجب أن تُنص القاعدة صراحة في العقد.
ما المعايير التي يستند إليها المدقق؟
توفر هيئة AAOIFI المعيار الشرعي رقم 26 بشأن التأمين الإسلامي، ويصف معياراها المحاسبيان FAS 42 وFAS 43 عرض عمليات التكافل وقياسها. ونشر مجلس الخدمات المالية الإسلامية معيار IFSB-8 للحوكمة ومعيار IFSB-14 لإدارة مخاطر المشغلين.