القرض الحسن قرض بلا فائدة يقدمه مشغل التكافل من أموال مساهميه إلى صندوق مخاطر المشتركين عندما يقع في عجز، ولا يسترد هذا القرض إلا من الفوائض اللاحقة وفق المعيار IFSB-14.
قرض قائم على الإحسان
القرض الحسن قرض لا يطلب فيه المقرض إلا أصل المبلغ دون أي زيادة. فكل زيادة مشروطة ربا، وهو من المحظورات الكبرى في التكافل مع الغرر والميسر، ولذلك يخلو هذا القرض من الفائدة والرسوم.
التعريف الذي يعتمده مجلس الخدمات المالية الإسلامية
يصف المعيار IFSB-14 الصادر في ديسمبر 2013 بشأن إدارة مخاطر التكافل القرض بأنه تمويل بلا فائدة، يقدمه عادة صندوق المساهمين، لدعم ملاءة صندوق مخاطر المشتركين أو سيولته.
سداد مرتبط بالفوائض
بموجب المعيار نفسه لا يسدد العجز المغطى بهذه الطريقة إلا من الفوائض المستقبلية للصندوق. وما دام القرض قائما فإن الفائض القابل للتوزيع على المشتركين يذهب إلى السداد أولا.
توزيع المخاطر عبر الزمن
توضح شركة Actuarial Partners أن المشغل يضخ القرض حين يظهر في صندوق المخاطر عجز في التقييم. وبذلك يوزع القرض تقاسم الخطر على عدة سنوات مالية، فتعوض النتائج الجيدة اللاحقة خسارة السنة السيئة.
السقف الماليزي على الفائض
في ماليزيا، بحسب Actuarial Partners، لا يجوز للمشغل أن يأخذ أكثر من 50% من فائض صندوق المخاطر. ويحمي هذا الحد المشتركين، لأن الفائض هو أيضا مصدر سداد القرض ومصدر أي توزيعات.
لا دعم متبادل بين الصناديق
يشترط مشروع الإطار التشغيلي للبنك المركزي الماليزي، الصادر في 18 مايو 2018، أن يبقى الفائض والعجز خاصين بكل صندوق تكافل. فلا يجوز لصندوق سيارات فائض أن يسد عجز صندوق صحي، ولا يتدخل إلا القرض.
لماذا تستمر التعويضات
يضمن القرض تعويض المتضررين حتى إذا لم تكف اشتراكات السنة. ولولاه لاضطر الصندوق التعاوني إلى خفض المنافع، مما يضعف وعد التضامن القائم على التبرع بين المشتركين.
الصلة بأجر المشغل
في نموذج الإدارة بعقد الوكالة يحتفظ المشغل بأجره حتى حين يكون الصندوق في عجز. والقرض هو المقابل لهذا الوضع: فهو يوفر سيولة بلا فائدة لكنه لا يجيز المطالبة بالسداد الفوري.
متطلب من متطلبات الملاءة
يتناول المعيار IFSB-11 الخاص بمتطلبات ملاءة شركات التكافل القدرة على الوفاء بالالتزامات. والقرض أداة عملية لذلك، إذ يسخر أموال المساهمين لخدمة صندوق المشتركين عند الحاجة.
المعالجة المحاسبية للقرض
يشمل معيار AAOIFI رقم FAS 43، النافذ منذ 1 يناير 2025، الاعتراف بالتكافل وقياسه ومنه دور المشغل. ويحدد المعيار FAS 42 طريقة العرض في القوائم المالية، حيث يجب أن تظهر التدفقات بين المشغل والصندوق بوضوح.
نظرة هيئة الرقابة الشرعية
تستطيع هيئة الرقابة الشرعية لدى المشغل، وهي إلزامية في باكستان بموجب قواعد التكافل لعام 2005، أن تتحقق من خلو القرض من أي منفعة مستترة للمقرض، كأجر مضخم أو أولوية في الفائض تتجاوز أصل القرض.
مؤشر يهم المشترك
وجود قرض قائم يعني أن الصندوق تكبد خسائر. وهذا لا يهدد دفع التعويضات، لكنه يعني أن فوائض السنوات القادمة ستذهب أولا إلى سداد المساهمين، فيتأخر أي رد للفائض إلى المشتركين.
تقييم لجوء المشغل إلى القرض الحسن
- راجع القوائم المالية للمشغل لاكتشاف أي قرض قائم ممنوح لصندوق المشتركين.
- تحقق في العقد من أن القرض بلا فائدة ولا يسدد إلا من الفوائض اللاحقة.
- قارن مبلغ القرض بحجم الصندوق لتقدير المدة المحتملة قبل أي توزيع للفائض.
- تأكد من وجود حد لما يأخذه المشغل من الفائض، مثل سقف 50% في ماليزيا.
- اطلب رأي هيئة الرقابة الشرعية في شروط القرض وخلوه من أي منفعة خفية للمساهمين.
- تأكد من إدارة كل صندوق على حدة دون دعم متبادل بين خطوط المنتجات.
الآثار المالية للقرض على المشتركين
| العنصر | الأثر على المشترك | عامل التغير |
|---|---|---|
| مبلغ القرض | لا فائدة مستحقة | حجم عجز صندوق المخاطر |
| السداد من الفائض | تأجيل التوزيع | النتائج الفنية للسنوات التالية |
| حصة المشغل من الفائض | تنقص المبلغ القابل للتوزيع | السقف التنظيمي، 50% في ماليزيا |
| تعديل نسبة التبرع | اشتراك مستقبلي أعلى | موافقة المشتركين التي يشترطها البنك المركزي الماليزي |
| أجر الوكالة | يبقى مستحقا رغم العجز | نسبة محددة في العقد |
معلومات ينبغي طلبها عن القرض
- أحدث القوائم المالية مع فصل صندوق المساهمين عن صندوق المشتركين
- بند العقد الذي يصف القرض وشروط سداده
- سياسة توزيع الفائض
- التقرير السنوي لهيئة الرقابة الشرعية
- تقرير التدقيق الشرعي للسنة المالية
- تقرير الملاءة المنشور وفق متطلبات الجهة الرقابية
تصورات خاطئة عن القرض الحسن
- الاعتقاد أن القرض يكلف المشتركين فائدة، مع أن كل زيادة ربا تناقض تعريف مجلس الخدمات المالية الإسلامية.
- انتظار فائض في السنة التالية للعجز، مع أن الفوائض تذهب أولا إلى سداد قرض المساهمين.
- الظن أن صندوقا فائضا في خط منتجات آخر يمكنه إنقاذ الصندوق العاجز، وهو ما يمنعه البنك المركزي الماليزي.
- تفسير القرض القائم بأنه خطر عدم دفع التعويضات، مع أن غايته تحديدا استمرار التعويض.
- قبول زيادة في التبرع مفروضة دون استشارة، مع أن أي تعديل في ماليزيا يتطلب موافقة المشتركين.
أسئلة متداولة عن القرض في التكافل
ماذا يحدث إذا لم يحقق الصندوق فائضا أبدا؟
بحسب المعيار IFSB-14 لا يسدد القرض إلا من الفوائض اللاحقة. فإذا لم توجد فوائض فإن المساهمين لا يستردون قرضهم من حيث المبدأ، بل يتحملون هذا الخطر، وهذا ما يميز القرض الحسن عن الدين العادي المستحق.
هل القرض إلزامي على المشغل؟
تصف المصادر التي روجعت القرض بأنه الأداة التي يستعملها صندوق المساهمين عادة لدعم صندوق المخاطر. وتتوقف التفاصيل على الجهة الرقابية المحلية والعقد، فيلزم التحقق منها لدى المشغل.
هل القرض الحسن متوافق مع الشريعة؟
القرض بلا فائدة جائز في الفقه الإسلامي، ويرد في معايير مجلس الخدمات المالية الإسلامية للتكافل. وتعتمد هيئة الرقابة الشرعية لدى كل مشغل شروطه، ولا سيما خلوه من أي عائد مستتر.
هل يمكن أن يرفع العجز اشتراكي؟
قد يؤدي العجز المستمر إلى مراجعة نسبة التبرع. وفي ماليزيا يشترط إطار البنك المركزي حينئذ موافقة المشتركين. أما القرض فيجنب المشتركين دفع ثمن العجز فورا.