يقوم التكافل على مبادئ ثابتة: التعاون بين المشتركين، واعتبار الاشتراك تبرعًا، وتجنب الربا والغرر الفاحش والميسر، والفصل بين صناديق المشتركين وصندوق المشغل، وإشراف هيئة الرقابة الشرعية.
التعاون، أساس النظام كله
تحمل كلمة التكافل معنى الضمان المتبادل. ويعرّفه مجلس الخدمات المالية الإسلامية بأنه آلية يجمع فيها المشتركون تعرضاتهم لأحداث مستقبلية غير مؤكدة ليعين بعضهم بعضًا وفق أحكام الشريعة. فالخطر يُتقاسم داخل المجموعة ولا يُباع.
التبرع، اشتراك يُمنح
يقبل كل مشترك أن يُتبرع بجزء من اشتراكه للصندوق المشترك لتعويض الأعضاء الذين يصيبهم ضرر. وهذا التبرع يغير طبيعة العلاقة القانونية، كما تشرح صفحتنا عن التبرع في التأمين التكافلي.
ثلاثة محظورات واجبة الاجتناب
يجب أن يتجنب منتج التكافل الربا، أي الفائدة أو الزيادة غير المشروعة، والغرر، أي الجهالة الفاحشة في المعاوضة، والميسر، أي الكسب المرتبط بالحظ. وتوجّه هذه المتطلبات الثلاثة صياغة العقد وإدارة الاستثمارات معًا.
تغطية مقصورة على الخسارة الفعلية
لا يحمي التكافل إلا من الخطر المحض، أي حدث يسبب خسارة أو لا يسبب شيئًا. ولا يمكن للمشترك أن يثري من الحادث، لأن التعويض مقيد بالضرر الواقع فعلًا والمثبت.
صناديق منفصلة تمامًا
يميز المعيار IFSB-14 بين صندوق مخاطر المشتركين الذي يجمع مخاطر الاكتتاب، وصندوق استثمار المشتركين في المنتجات العائلية الادخارية، وصندوق مساهمي المشغل. ولا يجوز استخدام أي صندوق لإخفاء عجز صندوق آخر.
الوكالة: المشغل وكيلًا
في نموذج الوكالة الذي يذكره مجلس الخدمات المالية الإسلامية يعمل المشغل وكيلًا عن المشتركين، فيتولى الاكتتاب والمطالبات والاستثمارات مقابل أجرة محددة مسبقًا. وبحسب State Life يعود الفائض حينئذ كاملًا إلى المشتركين لا إلى المشغل.
المضاربة: اقتسام الأرباح
في نموذج المضاربة يقدم المشتركون الأموال ويستثمرها المشغل مقابل حصة متفق عليها من الأرباح. ويذكّر مجلس الخدمات المالية الإسلامية بأن المشتركين يبقون مالكي الأموال، وقد يُقتسم الفائض مع المساهمين.
النموذج المختلط للوكالة والوقف
في باكستان يطبق المشغلون نموذج الوكالة والوقف: يُنشأ الصندوق وقفًا ذا شخصية اعتبارية، ولا يكون المشغل إلا وكيلًا عنه. ويتعامل المشتركون مع هذا الصندوق مباشرة، وهو الذي يحوز الاشتراكات ويدفع التعويضات.
القرض الحسن عند العجز
إذا استنفدت التعويضات صندوق المخاطر وجب على المشغل أن يضخ فيه قرضًا بلا فائدة، هو القرض الحسن، من صندوق المساهمين. ولا يُسدد هذا القرض إلا من فوائض السنوات التالية، ولا يكون أبدًا بزيادة الاشتراكات السابقة.
مبادئ الحوكمة الصادرة عام 2009
اعتُمدت في 23 نوفمبر 2009 مبادئ IFSB-8 بشأن حوكمة مؤسسات التكافل، وIFSB-9 بشأن السلوك في الأعمال، وIFSB-10 بشأن الحوكمة الشرعية. وهي تشترط هيئة رقابة شرعية مستقلة وإعلامًا واضحًا للمشتركين.
ملاءة ومحاسبة مخصصتان
وضع مجلس الخدمات المالية الإسلامية متطلبات ملاءة خاصة في المعيار IFSB-11، وقواعد لإدارة المخاطر في IFSB-14 الذي تُرجم إلى الفرنسية في أبريل 2021. ومحاسبيًا، ينظم معيارا أيوفي FAS 42 وFAS 43 عرض حسابات التكافل.
تقاسم الخطر يمتد إلى إعادة التكافل
يحمي المشغلون أنفسهم بدورهم عبر إعادة التكافل التي يصفها المعيار IFSB-18 الصادر في أبريل 2016، وتعرضها صفحتنا عن إعادة التأمين الإسلامي. والمبادئ فيها واحدة: التبرع والتعاون وتجنب الربا والشفافية والملاءة.
تطبيق هذه المبادئ على عرض فعلي
- ابحث في العقد عن النص الصريح على التبرع للصندوق المشترك وعن اسم النموذج المعتمد.
- تحقق من أن الحسابات المنشورة تفصل صندوق مخاطر المشتركين عن صندوق المساهمين.
- راجع سياسة الاستثمار: خلوها من الفوائد واستبعاد القطاعات التي تحظرها هيئة الرقابة الشرعية.
- ابحث عن قاعدة معالجة العجز، ويجب أن تنص على قرض حسن بلا فائدة من المشغل.
- اطلب آخر تقرير لهيئة الرقابة الشرعية وطريقة توزيع الفائض في السنة السابقة.
المبادئ ومكونات التكلفة
| المبدأ | الترجمة المالية | الأثر على المشترك |
|---|---|---|
| التبرع | حصة من الاشتراك تُمنح لصندوق المخاطر | يموّل تعويضات جميع الأعضاء |
| الوكالة | أجرة إدارة معلومة مسبقًا | تكافئ المشغل دون المساس بالنتيجة الفنية |
| المضاربة | اقتسام أرباح الاستثمار | عائد متغير بحسب النسبة المتفق عليها |
| الفائض التأميني | زيادة الصندوق بعد التعويضات والمخصصات | رد أو خفض الاشتراكات المقبلة |
| القرض الحسن | قرض بلا فائدة من المشغل إلى الصندوق | يجنّب طلب اشتراكات إضافية عند العجز |
نصوص مفيدة لفهم المبادئ
- المعيار الشرعي رقم 26 لأيوفي بشأن التأمين الإسلامي
- المعيار IFSB-14 بشأن إدارة مخاطر التكافل
- مبادئ IFSB-8 وIFSB-9 وIFSB-10 لعام 2009
- المعيار IFSB-18 بشأن إعادة التكافل
- معيارا أيوفي المحاسبيان FAS 42 وFAS 43
- الشروط العامة والتقرير الشرعي للمشغل المختار
قراءات خاطئة شائعة لمبادئ التكافل
- النظر إلى التكافل على أنه تأمين عادي باسم جديد، مع أن ملكية الصندوق ومصير الفائض يتغيران فعلًا.
- الاعتقاد بأن المشغل لا يحق له الكسب، والواقع أن الوكالة والمضاربة تكافئانه بشكل مشروع.
- الظن بأن القرض الحسن هبة من المشغل، مع أنه يُسدد من فوائض الصندوق المقبلة.
- اعتبار الفائض فائدة تُدفع للمشتركين، وهو في الحقيقة زيادة فنية غير مضمونة.
- إهمال التدقيق الشرعي، وهو السبيل الوحيد للتحقق من تطبيق المبادئ المعلنة في الإدارة اليومية.
مبادئ التكافل: أسئلة القراء المتكررة
ما أهم مبدأ في التكافل؟
التعاون هو محور النظام، فهو يسوّغ اعتبار الاشتراك تبرعًا للصندوق المشترك وتقاسم الخطر. أما القواعد الأخرى، كتحريم الربا وفصل الصناديق، فتنبثق من هذا المنطق التعاوني.
هل يطبق جميع المشغلين النموذج نفسه؟
لا. يعترف مجلس الخدمات المالية الإسلامية بالوكالة والمضاربة، وتستخدم أسواق كثيرة صيغًا مختلطة. فقد اختارت باكستان نموذج الوكالة والوقف، بينما ينظم بنك نيغارا ماليزيا في ماليزيا توزيع الفائض، فلا يجوز للمشغل أخذ أكثر من نصفه.
من يراقب احترام المبادئ؟
تراقب جهة الرقابة على التأمين الترخيص والملاءة وحماية العملاء، وتتحقق هيئة الرقابة الشرعية من الامتثال الشرعي للعقود والاستثمارات. وفي باكستان يُضاف تدقيق شرعي سنوي إلى تدقيق الحسابات.
هل يمكن أن تتطور مبادئ التكافل؟
يبقى الأساس ثابتًا، لكن التفاصيل تتغير: فمشروع الإطار التشغيلي لبنك نيغارا ماليزيا الصادر في مايو 2018 حظر الدعم المتبادل بين الصناديق، واشترط موافقة المشتركين على أي مراجعة لنسبة التبرع.