يقوم التكافل على فصل صارم بين صندوق المشتركين الممول بالتبرعات وصندوق مساهمي المشغل الذي يتقاضى أجره بالوكالة أو المضاربة، تحت رقابة هيئة الرقابة الشرعية ووفق معايير مجلس الخدمات المالية الإسلامية وأيوفي.
عقد التبرع بدلا من عقد المعاوضة
بحسب صفحة الأسئلة والأجوبة عن التكافل لدى ستيت لايف في باكستان، فإن التأمين التقليدي عقد معاوضة يشوبه غرر فاحش يجعله فاسدا. أما التكافل فيقوم على عقد تبرع يبقى فيه الغرر ضمن حدود مغتفرة.
صندوق المخاطر وصندوق الاستثمار
يفصل المعيار IFSB-14 بين صندوق مخاطر المشتركين الذي يجمع خطر الاكتتاب، وصندوق استثمار المشتركين المخصص لعقود الادخار العائلية. ويبقى صندوق مساهمي المشغل مستقلا ولا يستفيد مباشرة من النتائج الفنية.
الوكالة: نموذج وكالة بأجر
في هذا النموذج يعمل المشغل وكيلا عن المشتركين ويتقاضى أجرة محددة مسبقا. ووفق ستيت لايف يعود الفائض التأميني حينئذ كاملا إلى المشتركين، ولا يجني المشغل أي ربح من حوادث الصندوق.
المضاربة وتقاسم عوائد الاستثمار
يذكر مجلس الخدمات المالية الإسلامية المضاربة إلى جانب الوكالة: يبقى المشتركون ملاكا للأموال، ويقدم المشغل خبرته الإدارية مقابل حصة من الأرباح. وتوضح صفحتنا عن المضاربة في التكافل نسب التقاسم المعتادة.
الوقف: شخصية اعتبارية للصندوق
في باكستان يطبق المشغلون نموذجا مختلطا يؤسس فيه الصندوق وقفا ذا شخصية اعتبارية. ولا يعدو المشغل أن يكون وكيلا عنه، ويتعاقد المشتركون مع الصندوق مباشرة، كما تشرح صفحتنا عن نموذج الوكالة والوقف.
حساب الفائض وتوزيعه
بحسب ستيت لايف يوزع فائض نهاية السنة على المشتركين بنسبة اشتراكاتهم بعد خصم التعويضات التي حصلوا عليها. وفي ماليزيا لا يجوز للمشغل أن يأخذ أكثر من 50% من فائض صندوق المخاطر.
القرض الحسن لسد العجز
عندما يسجل صندوق المخاطر عجزا يضخ المشغل فيه قرضا بلا فائدة لا يسترد إلا من الفوائض اللاحقة، فتتوزع الأعباء على عدة سنوات مالية. وتفصل صفحتنا عن القرض الحسن والملاءة حدود هذه الآلية.
الإطار التشغيلي لبنك نيغارا ماليزيا
في مشروع الإطار الذي نشره البنك المركزي الماليزي في 18 مايو 2018 يحظر الدعم المتبادل بين صناديق التكافل، فتبقى الفوائض والعجوزات خاصة بكل صندوق. ويشترط أيضا موافقة المشتركين على أي تعديل لنسبة التبرع.
هيئة الرقابة الشرعية والتدقيق السنوي
تلزم قواعد التكافل لعام 2005 الصادرة عن هيئة الأوراق المالية والبورصات الباكستانية كل مشغل بهيئة شرعية من علماء معتبرين وبتدقيق شرعي سنوي. وتصف صفحتنا عن هيئة الرقابة الشرعية في شركة التكافل دورها في إجازة المنتجات.
معايير المجلس للحوكمة والملاءة
في 23 نوفمبر 2009 اعتمد مجلس الخدمات المالية الإسلامية معا المعيار IFSB-8 بشأن حوكمة مؤسسات التكافل، وIFSB-9 بشأن سلوكيات العمل، وIFSB-10 بشأن الحوكمة الشرعية. ويتناول IFSB-11 الملاءة، وIFSB-14 الصادر في ديسمبر 2013 إدارة المخاطر.
أيوفي: من المعيار الشرعي 26 إلى FAS 43
بعد جلسة استماع علنية في البحرين في مارس 2006، اعتمد المعيار الشرعي رقم 26 لأيوفي في المدينة المنورة في يونيو 2006. ويقرأ المعيار FAS 43 المطبق منذ 2025 مع FAS 42 والمعيارين الشرعيين 26 و41.
إعادة التكافل في ضوء IFSB-18
تطبق المبادئ الإرشادية IFSB-18 الصادرة في أبريل 2016 على إعادة التكافل قواعد التبرع والتعاون وتحريم الربا. ونوقش مشروعها في المنامة في يناير 2016 بمشاركة ميونخ ري لإعادة التكافل وهانوفر ري وبنك نيغارا ماليزيا وسلطة دبي للخدمات المالية.
تحليل عقد التكافل كالمحترفين
- حدد في الشروط العامة النموذج القانوني المعتمد: وكالة خالصة أو مضاربة أو مختلط أو وكالة ووقف.
- ابحث عن نسبة الأجرة التي يقتطعها المشغل وحصة ربح الاستثمار التي يحتفظ بها.
- تحقق من قاعدة توزيع الفائض والحد الأقصى لما قد يأخذه المشغل.
- ابحث عن البند المتعلق بالقرض الحسن عند العجز وشروط سداده.
- تأكد من أن صندوق المخاطر وصندوق الاستثمار عند وجوده يقيدان محاسبيا بشكل منفصل.
- اقرأ التقرير السنوي لهيئة الرقابة الشرعية ونتائج التدقيق الشرعي.
التدفقات المالية بين الصناديق
| التدفق | من | إلى |
|---|---|---|
| اشتراك التبرع | المشترك | صندوق مخاطر المشتركين |
| ادخار الخطة العائلية | المشترك | صندوق استثمار المشتركين |
| أجرة الوكالة | صندوق المشتركين | صندوق مساهمي المشغل |
| القرض الحسن عند العجز | صندوق المساهمين | صندوق المخاطر، ويسترد من الفوائض المستقبلية |
| توزيع الفائض | صندوق المخاطر | المشتركون بنسبة اشتراكاتهم |
وثائق مرجعية ينبغي الاطلاع عليها
- الشروط العامة التي تحدد نموذج الإدارة
- التقرير السنوي لهيئة الرقابة الشرعية
- الحسابات المستقلة لصندوق المشتركين
- سياسة الاستثمار المتوافقة مع الشريعة
- لائحة توزيع الفائض التأميني
- جدول أجور المشغل ورسومه
مفاهيم خاطئة شائعة عن آلية التكافل
- الاعتقاد بأن صندوق المشتركين ملك للشركة، في حين أن المشغل مجرد مدير له بأجر.
- اعتبار القرض الحسن إعانة نهائية، وهو في الحقيقة قرض يسدد من فوائض السنوات التالية.
- الظن بأن جميع معايير المجلس ملزمة قانونا في كل مكان، وهي لا تلزم إلا الجهات الرقابية التي تتبناها.
- افتراض أن المشغل يستطيع تعديل نسبة التبرع بحرية، وهو ما يخضعه الإطار الماليزي لموافقة المشتركين.
أسئلة فنية عن التكافل
ما الفرق بين الوكالة ونموذج الوكالة والوقف؟
في الوكالة البسيطة يدير المشغل الأموال لحساب المشتركين. أما في نموذج الوكالة والوقف المطبق في باكستان فيصبح الصندوق وقفا ذا شخصية اعتبارية يتعاقد معه المشتركون مباشرة، ويبقى المشغل وكيلا عنه.
لماذا يعد المعيار FAS 43 مهما؟
يطبق منذ الأول من يناير 2025، ويوحد طريقة الاعتراف بعقود التكافل وقياسها في الحسابات، بما في ذلك إعادة التكافل التي يحتفظ بها صندوق المشتركين، فتصبح المشغلات التي تتبع معايير أيوفي أكثر قابلية للمقارنة.
هل تتوفر معايير المجلس باللغة الفرنسية؟
جزئيا. ففي 20 أبريل 2021 نشر مجلس الخدمات المالية الإسلامية النسخة الفرنسية لخمسة معايير، منها IFSB-14 بشأن إدارة المخاطر في مؤسسات التكافل، مما ييسر تبنيها لدى الجهات الرقابية الناطقة بالفرنسية.
هل يجوز للمشغل الاحتفاظ بالفائض كله؟
في الوكالة يعود الفائض من حيث المبدأ إلى المشتركين، وفي المضاربة قد يقتسم مع المساهمين. وفي ماليزيا تحدد حصة المشغل بسقف 50% من فائض صندوق المخاطر.